01-02.03.2012 - Controlling i budżetowanie kosztów stałych

1. Formalizacja funkcji controllingu za pomocą Księgi Controllingu
   
   • Zasady konstrukcji i cele funkcjonowania księgi controllingu
   • Zadania nowoczesnego controllingu i ich ewolucja
   • Zasady współpracy controllerów z kierownikami centrów odpowiedzialności
   • Miejsce działu controllingu w systemie zarządzania
   • Uprawnienia działu controllingu
2. Zarządzanie poza budżetem
   
   • Wady klasycznych metod budżetowania
   • Zadania nowoczesnego budżetowania
   • Dynamiczne zarządzanie budżetem
   • Zasady zmiany struktury budżetu w celu zwiększenia jego efektywności
3. Piramida wskaźników oparta na modelu Du' Ponta jako narzędzie wspierające budżetowanie
   
   • Zasady techniczne konstrukcji piramidy wskaźników
   • Adaptacja piramidy wskaźników do specyfiki firmy
   • Wykorzystanie piramidy wskaźników jako narzędzia łączącego system zrównoważonej karty wyników Balanced Scorecard z systemem budżetowania
   • Zasady wyznaczania wskaźników będących celami:
     
     • strategicznymi na poziomie korporacyjnym (ogólnym)
     • operacyjnymi na niższych poziomach struktury zarządzania
   • Ustalenie szczegółowości analizy według kryterium czasowego horyzontu planowania modelu w zakresie operacyjnym i strategicznym
   • Wprowadzenie do modelu wskaźników technicznych wykorzystywanych w procesie poprawy produktywności
   • Metody planowania zmiany wartości wskaźników
   • Wykorzystanie modelu w procesie budżetowania i systemach motywacyjnych
   • Wykorzystanie modelu w procesie inżynierii finansowej (corocznej poprawy struktury sprawozdań finansowych)
4. Identyfikacja centrów kosztów według reguł rachunkowości finansowej i budżetowania
   
   • Zasady wydzielania centrów kosztów według wymogów
     
     • rachunkowości finansowej w celu rozliczenia kosztów w ramach procesów kalkulacji
     • budżetowania z uwzględnieniem zakresy odpowiedzialności za koszty i realizacji zadań związanych z optymalizacją procesów
     • różnice obu systemów
   • Osobowe centra kosztów
   • Sprzętowe centra kosztów
5. Zasady konstrukcji struktury budżetów dla pojedynczych centrów kosztowych
   
   • Wady klasycznych metod tworzenia struktur budżetowych w układach mpk – rodzaj kosztu
   • Wielowymiarowa i wielopoziomowa konstrukcja struktury budżetu komórki organizacyjnej z uwzględnieniem:
     
     • zakresu odpowiedzialności za koszty poszczególnych działów,
     • strategiami dziedzinowymi,
     • realizowanych zadań jednostkowych - projektów,
     • rodzajem kosztów
   • Zasady wydzielanie ilości perspektyw analizy danych w budżecie komórki organizacyjnej zgodnie z wymogami hurtowni danych i metodą OLAP.
   • Zasady konstrukcji tabel budżetowych mpk według reguły budżetów dysponentów kosztów.
6. Metody techniczne planowania danych w budżecie
   
   • Teoretyczne metody budżetowania
     
     • ekstrapolacji danych historycznych – rodzaje i zasady ekstrapolacji
     • „Na bazie zerowej” – zasady planowania
   • Dopasowanie metody do planowanej odpowiednich pozycji budżetowych.
   • Zasady konstrukcji tabel do planowania odpowiednimi metodami.
7. Praktyczne zasady planowania popularnych pozycji budżetowych
8. Typ działalności dodatkowym wymiarem analizy danych o kosztach wynikający z potrzeb budżetowania
   
   • Wady analizy kosztów wyłącznie według mpk i rodzaju
   • Zasady identyfikacji typów działalności według potrzeb planowania strategicznego i ustalenia zakresu odpowiedzialności za koszty
   • Modyfikacja planu nu kont do potrzeb budżetowania w zakresie rejestracji kosztów

21-22.03.2012 - Controlling i budżetowanie działalności operacyjnej

1. Planowanie przychodów ze sprzedaży metodą odgórną
   
   • Planowane przychodów metodami
     
     • pożądanej rentowności kapitału
     • pożądanego udziału w rynku
     • pożądanego stopnia wykorzystania zdolności produkcyjnej
   • Zasady współistnienia poszczególnych metod
2. Analiza wielowymiarowa budżetu przychodów ze sprzedaży
   
   • Identyfikacja wymiarów analizy (produkty, rynki, kanały dystrybucji itp.)
   • Ustalenie kolejności istotności wymiarów i ich wpływ na struktury tabel budżetowych
   • Planowanie sprzedaży według produktów na podstawie modelu BCG (ceny, ilości itp.)
   • Stopień szczegółowości tabel budżetowych uzależniony od istotności przychodów
3. Dynamiczna metoda planowania uwzględniająca przesunięcia w czasie pomiędzy poszczególnymi budżetami
   
   • Zasady ustalania struktury budżetu na potrzeby planowania dynamicznego
   • Wpływ rotacji środków obrotowych na czasy przesunięć budżetów powiązanych
   • Metody ustalania czasu przesunięcia pomiędzy planami przychodów - produkcji i zaopatrzenia
   • Proste i złożone metody obliczania budżetów z przesunięciami w czasie
   • Wykorzystanie metody dynamicznej w planowaniu według zasady MRP II:
     
     • przepływów finansowych
     • przepływu logistycznego materiałów i produktów
4. Kalkulacja kosztów i ceny produktów według stopnia wykorzystania potencjału
   
   • Poziom uwzględniający normalne wykorzystanie zdolności produkcyjnej – cena ekonomicznie uzasadniona
   • Nadwyżka cenowa na sfinansowanie kosztów niewykorzystanego potencjału
5. System elastyczności budżetu
   
   • Zalety funkcjonowania systemu elastyczności budżetu, dopuszczającego niewielkie odchylenia
   • Zasady funkcjonowania budżetów sztywnych, elastycznych i półelastycznych
   • Zasady doboru parametrów elastyczności budżetu do rodzaju działalności
   • Wartościowe i procentowe parametry elastyczności budżetu
   • Wpływ metody elastyczności budżetu na formę raportu z analizą wykonania budżetu
6. Praktyczne przykłady wdrożenia nowoczesnego systemu controllingu w przedsiębiorstwach (studia przypadku):
   
   • Produkcyjnym
   • Usługowym
7. Audyt systemu controllingu
   
   • Efekty przeprowadzenia audytu
   • Wpływ wyników audytu na proces planowania budżetu
   • Rodzaje audytu
   • Okres przeprowadzenia audytu
   • Rodzaje zadań wykonywanych w ramach audytu
   • Harmonogram audytu
   • Standardowe problemy funkcjonowania controllingu

Czas trwania kursu: 32 godziny dydaktyczne (4 spotkania). Zajęcia odbywają się w godzinach 09.00-16.00.

Terminy zajęć:
01-02.03
21-22.03.

Zapisz się