Szkolenia.infor.pl

Program

Podatki 2008.
VAT, CIT - najważniejsze zagrożenia podatkowe

2008-02-25 – 2008-02-28 Biała Rawska, Hotel OSSA ****

Informacje o prowadzącym

Aneta Pożarowska – doradca podatkowy, specjalizuje się w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała, pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Jest autorką licznych artykułów ukazujących się na łamach czasopism INFOR PL. oraz autorką książki poświęconej ustawie VAT: "VAT - ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów".

- zapraszamy do obejrzenia filmów nakręconych podczas szkoleń
prowadzonych przez tego prelegenta

Paweł Rybaczyk – prawnik, doradca podatkowy (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego) obecnie partner w spółce doradztwa podatkowego MMR Consulting Sp. z o. o., odpowiedzialny za obsługę klientów w zakresie podatków dochodowych. Specjalizuje się w podatkowej obsłudze podmiotów gospodarczych w obszarze podatków CIT i PIT oraz postępowań podatkowych. Praca zawodowa od 1995 r. (początkowo w Ministerstwie Finansów, a przez ostatnie 12 lat w spółkach doradztwa podatkowego); wieloletni wykładowca tematyki podatkowej oraz autor licznych artykułów na temat zagadnień podatkowych.

- zapraszamy do obejrzenia filmów nakręconych podczas szkoleń
prowadzonych przez tego prelegenta

Program

Praktyczne i prawne aspekty rozliczeń podatku CIT:

1. Rozpoznawanie przychodów podatkowych w 2008 – przepisy a aktualna praktyka skarbowa :

• wystawienie faktury, wydanie towaru lub zbycie prawa – kiedy decyduje każda z tych okoliczności przy rozpoznaniu przychodów
• znaczenie dla rozpoznawania przychodów częściowego wykonania usługi
• znaczenie wprowadzonego do ustawy w 2007 r. obowiązku rozpoznania przychodów ze względu na uregulowanie należności (co z kwestią poboru należności z góry oraz z kwestią nadpłacenia za usługę lub towar?)
• rozpoznawanie przychodów należnych przy umowach leasingu, najmu i dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze
• rozpoznawanie przychodów przy tradycyjnych usługach ciągłych np. dostawy energii, wody, gazu, usług telekomunikacji itp.
• rozpoznawanie przychodów przy innych usługach ciągłych niż te, w których do końca 2006 r. decydowała zasada terminu płatności określonego na fakturze (znaczenie postanowień umów zawartych z klientami)
• rozpoznawanie przychodów z refakturowania usług
• rozpoznawanie przychodów z usług wynagradzanych prowizją wyrażoną w wartości stałej lub ustalonej jako procent od obrotów
• rozpoznawanie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych lub świadczeń częściowo odpłatnych
• rozpoznawanie przychodów z: odszkodowań, kar umownych, kaucji, odsetek za nieterminową zapłatę należności, kwot podlegających zwrotowi przez pracownika z tytułu kształcenia finansowanego przez pracodawcę, prawa z umowy najmu do zwrotu nakładów na lokal lub budynek, itp.
• rozpoznawanie przychodów z podatkowych różnic kursowych – wybór metody bilansowej lub nowej metody podatkowej

2. Rozliczanie kosztów podatkowych w 2008 – szczególnie istotne aspekty praktyczne:

• koszty poniesione w celu uzyskania przychodów a koszty ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów – jak odróżnić jedne od drugich a także znaczenie umiejętności obrony tezy, iż wydatki były poniesione w określonym celu
• ciężar dowodu w zakresie wykazania istnienia związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy kosztem a przychodem oraz kosztem a zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów, tj. kto ma go przeprowadzić – podatnik czy organ podatkowy
• podział kosztów na bezpośrednio związane z przychodem oraz koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodem – według jakich kryteriów dokonywać kwalifikacji kosztów do obu grup (czy ma znaczenie bilansowy podział na koszty bezpośrednie i pośrednie ?)
• techniczne rozliczanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodem – znaczenie momentu uzyskania przychodów oraz daty sporządzenia sprawozdania finansowego lub złożenia zeznania rocznego albo upływu terminu do złożenia tego zeznania
• techniczne rozliczanie kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodem – znaczenie nowego pojęcia „koszt poniesiony”(od 2007 r.) w kontekście dotychczasowych zasad rozliczania kosztów w czasie
• rozliczanie kosztów na podstawie faktur i innych dokumentów uzyskanych po zakończeniu roku podatkowego (koszty na przełomie lat podatkowych)
• obowiązek rozliczania kosztów dotyczących okresu dłuższego niż rok proporcjonalnie do długości okresu, którego one dotyczą – problemy z ustaleniem, czy wydatek dotyczy całego okresu umowy,
• wydatki na zapewnienie świadczeń medycznych pracownikom – likwidacja zakazu
• wydatki na reprezentację i reklamę oraz promocję i sponsoring (najważniejsze kwestie w świetle aktualnej praktyki i zmian na 2007 r.)
• wydatki na spotkania integracyjne dla pracowników
• podatek VAT należny i naliczony jako koszt uzyskania przychodów, w tym od reprezentacji i reklamy
• koszty podatkowe przy cenach transferowych (szczególna dokumentacja podatkowa i porozumienia cenowe – w tym koszty reklamy ponoszonej przez podmioty powiązane)
• rozpoznawanie kosztów z podatkowych różnic kursowych – wybór metody bilansowej lub nowej metody podatkowej.

Podatek VAT w 2008:

1. Bezwzględny zakaz odliczania z faktur VAT, dokumentujących czynności zwolnione i niepodatkowane
2. Nowy sposób definiowania prezentów małej wartości
3. Nowy sposób ustalania podstawy opodatkowania w fakturach wewnętrznych z tytułu nieodpłatnego przekazania towarów (świadczonych usług) – wartość rynkowa w miejsce ceny nabycia (kosztów wykonania)
4. Nowe zagrożenia i nowe zasady kontroli podatników w przypadku występowania tzw. cen transferowych w podatku od towarów i usług – rozszerzenie zakresu kontrolowanych transakcji
5. Nowy zakres zastosowania stawki 0% w zakresie niektórych usług i towarów (art. 83)
6. Stawka 7% w budownictwie mieszkaniowym
7. Nowy limit zwolnienia podmiotowego – 50 000 zł.
8. Nowe zasady opodatkowania akcji promocyjnych po stronie przekazującego i beneficjenta.
9. Skutki w podatku od towarów i usług a niektóre nietypowe sytuacje ekonomiczne, a zwłaszcza:

• zwrot nakładów,
• dofinansowanie budowy lub zakup środka trwałego.
• rozliczanie umów sponsorskich

10. Pozostałe zmiany wynikające z nowelizacji ustawy o VAT i przepisów wykonawczych.
11. Praktyczne skutki zastosowania najnowszych wyroków NSA, WSA i ETS

Zarządzanie ryzykiem podatkowym oraz najważniejsze zagrożenia podatkowe w 2008:

1. Ryzyko podatkowe - co to takiego?
2. Czynniki kształtujące ryzyko podatkowe
3. Procedury wewnętrzne a prawidłowość rozliczeń podatkowych
4. Skuteczny obieg informacji i dokumentów w firmie
5. Zdefiniowanie obowiązków poszczególnych osób i działów w procesie rozliczania podatków
6. Obowiązki pracowników spoza pionu finansowego
7. Najważniejsze obszary ryzyka podatkowego w polskich przedsiębiorstwach:

• transakcje wewnątrzwspólnotowe, w tym rozbieżności VIES
• usługi niematerialne, w tym:
  • import usług
  • zasadność zaliczenia do kosztów podatkowych
  • dokumentowanie poniesionych wydatków
  • ceny transferowe
  • pobór podatku "u źródła"
• zaniżanie wysokości obrotu w podatku VAT, w tym:
  • prawidłowość wystawiania i rozliczania faktur zaliczkowych i faktur korygujących
  • rozliczanie premii pieniężnych, rabatów i bonusów
• ceny transferowe tzw. transfer pricing:
  • brak dokumentacji
  • nie gromadzenie informacji
  • niewłaściwy dobór metody
  • nowe zagrożenia w podatku VAT
• zatrudnianie i oddelegowanie pracowników w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
  • oddelegowanie ponad 183 dni a podatek dochodowy
  • oddelegowanie a ubezpieczenia społeczne
• wydatki pozapłacowe ponoszone na rzecz pracowników a PIT i ZUS:
  • samochody
  • mieszkania służbowe
  • ubezpieczenia
• wydatki pozapłacowe dla osób samozatrudnionych a KUP:
  • uszczelnienie przepływu informacji pomiędzy kadrami a księgowością
• wydatki marketingowe, w tym:
  • wydatki limitowane
  • sponsoring i darowizny
  • dokumentowanie akcji marketingowych
  • przekazywanie informacji niezbędnych dla sporządzania PIT 8C
  • kupony rabatowe

8. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe podatnika i płatnika
9. Odpowiedzialność karna skarbowa za zobowiązania podatkowe
10. Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych

Informacja

Powyższe szkolenie/kurs zostało już zrealizowane. Prosimy o zapoznanie się z aktualną ofertą na stronie www.szkolenia.infor.pl i zapraszamy do skorzystania z naszych usług.