Szkolenia.infor.pl

Program

Leasing w prawie podatkowym i rachunkowości

2008-03-13 – 2008-03-14 Warszawa

Informacje o prowadzącym

Mikołaj Turzyński – konsultant i wykładowca; koordynator projektów wdrażania MSR/MSSF w polskich jednostkach, autor projektu Krajowego Standardu Rachunkowości „Umowy leasingu”. Ma na swoim koncie kilkadziesiąt artykułów, podręczników i poradników z zakresu rachunkowości finansowej i międzynarodowej oraz, komentarzy do ustawy o rachunkowości.

Paweł Dymlang – prawnik, doradca podatkowy, doktorant Wydziału Prawa. Jest autorem licznych artykułów ukazujących się m.in. na łamach czasopism INFOR PL. Jest doświadczonym wykładowcą szkoleń otwartych, zamkniętych, kursów przygotowujących do egzaminu państwowego na doradców podatkowych, usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Program

I Dzień - Umowy leasingu w rachunkowości: ustawa o rachunkowości, KSR, MSR/MSSF:

1. Wprowadzenie
2. Podstawy prawne w zakresie leasingu
3. Leasing jako umowa nazwana w kodeksie cywilnym
4. Najczęściej spotykane formy leasingu
5. Identyfikacja umowy leasingu w świetle ustawy o rachunkowości
6. Przepisy podatkowe obowiązujące w zakresie opodatkowania stron umowy leasingu
7. Podatek odroczony jako konsekwencja rozbieżności pomiędzy ujęciem bilansowym oraz podatkowym
8. Światowe tendencje w zakresie ujmowania leasingu na podstawie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej MSR 17
9. Metody rozliczenia opłaty leasingowej na część kapitałową i odsetkową
10. Leasing zwrotny jako szczególny przypadek umowy leasingoweJ
11. Case study – ewidencja leasingu dla celów bilansowych oraz podatkowych na przykładzie

II Dzień – Leasing – aspekty podatkowe:

1. Umowa leasingu w Kodeksie Cywilnym:

• Rodzaje umów leasingu
• Strony, cechy i forma prawna umowy, prawa i obowiązki stron

2. Leasing w podatku VAT:

• Klasyfikacja umów leasingu – świadczenie usług czy dostawa towarów
• Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania – w leasingu finansowym i operacyjnym
• Leasing a prawo do odliczenia VAT naliczonego przez finansującego
• Szczegółowe zasady dotyczące leasingu samochodów:

• u leasingodawcy
• u leasingobiorcy

• Skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu
• Leasing w obrocie międzynarodowym – leasing jako usługa transgraniczna
• Wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z podatku VAT

3. Leasing a CIT:

• Pojęcie umowy leasingu

• Strony i przedmiot umowy leasingu w ujęciu podatkowym
• Podstawowy okres umowy
• Rzeczywista i hipotetyczna wartość netto
• Spłata wartości początkowej przedmiotu umowy

• Kryteria umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• Kryteria umowy leasingu gruntów i podlegających amortyzacji środków trwałych
• Leasing finansowy

• wartość początkowa
• ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u korzystającego
• wygaśnięcie, rozwiązania, zmiana umowy
• skutki podatkowe sprzedaży przedmiotu leasingu

• Leasing operacyjny

• ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u finansującego
• sprzedaż przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy
• kontynuacja umowy

• Leasing gruntów – zasady opodatkowania w podstawowym okresie umowy
• Cesja wierzytelności leasingowych – umowa forfaitingu lub factoringu
• Leasing samochodów osobowych a koszty uzyskania przychodów
• Nieodpłatne przeniesienie własności przedmiotu umowy
• Podatkowe skutki wygaśnięcia lub wypowiedzenia umowy leasingu
• Umowy niespełniające warunków podatkowej umowy leasingu – najem i dzierżawa – zasady opodatkowania

Informacja

Powyższe szkolenie/kurs zostało już zrealizowane. Prosimy o zapoznanie się z aktualną ofertą na stronie www.szkolenia.infor.pl i zapraszamy do skorzystania z naszych usług.