Szkolenia.infor.pl

Program

Zarządzanie ryzykiem podatkowym.
Najważniejsze zagrożenia podatkowe 2008

2008-05-25 – 2008-05-29 Wzgórza Dylewskie, Hotel SPA Dr Irena Eris****

Informacje o prowadzącym

Aneta Pożarowska – doradca podatkowy, specjalizuje się w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała, pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Jest autorką licznych artykułów ukazujących się na łamach czasopism INFOR PL. oraz autorką książki poświęconej ustawie VAT: "VAT - ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów".

- zapraszamy do obejrzenia filmów nakręconych podczas szkoleń
prowadzonych przez tego prelegenta

Janusz Pietrzykowski – doradca podatkowy, specjalizuje się w zakresie podatków pośrednich i bezpośrednich. Doświadczenie zawodowe zdobywał, pracując w Urzędzie Kontroli Skarbowej oraz w Spółce Doradztwa Podatkowego Ernst & Young w charakterze doradcy podatkowego na stanowisku kierownika sekcji. Obecnie prowadzi własną kancelarię podatkową.

Program

Część I Zarządzanie ryzykiem podatkowym oraz główne obszary ryzyka w podatku VAT:

1. Zarządzanie podatkami – co to jest i czemu służy?
2. Podatki jako element polityki finansowej przedsiębiorstwa:

• odpowiedzialność podatkowa oraz cywilnoprawna podatnika
• sankcje karne i karno-skarbowe członków zarządu, dyrektorów finansowych i głównych księgowych
• metody minimalizacji i indywidualizacji odpowiedzialności karnej skarbowej

3. Wdrożenie systemu zarządzania podatkami:

• procedury podatkowe
• system decyzyjny i odpowiedzialność za wdrożenie, realizację procedur oraz ich weryfikację (wewnętrzną i zewnętrzną)

4. Możliwości minimalizacji ryzyka podatkowego:

• procedury podatkowe
• urzędowe interpretacje prawa podatkowego
• szczególna dokumentacja podatkowa (tzw. ceny transferowe)
• porozumienia w sprawach cen transakcyjnych

5. Optymalizacja podatkowa a obejście prawa w polskim i europejskim systemie prawa podatkowego:

• dopuszczalne granice optymalizacji podatkowej
• pojęcie "obejścia prawa podatkowego"

6. Przykłady obszarów ryzyka podatkowego, które mogą być objęte systemem zarządzania podatkami w zakresie podatku VAT:

• kwalifikacja czynności podlegających opodatkowaniu
• moment powstania obowiązku podatkowego
• prawidłowe określenie podstawy opodatkowania
• stawki podatkowe i zwolnienia
• prawidłowość dokumentowania poszczególnych rodzajów czynności
• korekta stwierdzonych błędów
• korekty obrotu wynikające ze zdarzeń zaistniałych po dokonaniu danej czynności podlegającej opodatkowaniu
• transakcje wewnątrzwspólnotowe i międzynarodowe

7. Obowiązek dokumentowania transakcji fakturą VAT:

• kiedy transakcja podlega udokumentowaniu fakturą VAT
• rodzaje faktur (faktura VAT, faktura korygująca, nota korygująca, duplikaty, dokumenty zrównane z fakturami)
• faktura VAT a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT.

8. Faktura jako podstawa realizacji prawa od odliczenia podatku naliczonego:

• faktura jako źródło podatku naliczonego
• data otrzymania faktury jako wyznacznik momentu rozliczenia podatku naliczonego
• data otrzymania faktury a data wykonania świadczenia – wpływ daty wykonania świadczenia na moment rozliczenia podatku naliczonego
• błędy i pomyłki w fakturach VAT a prawo odliczenia podatku VAT przez odbiorcę faktury
• wady faktury a utrata prawa do odliczenia podatku naliczonego

9. Najważniejsze zasady fakturowania:

• czynność podlegające fakturowaniu
• terminy wystawiania faktury
• zasady dokumentowania czynności wykonywanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

10. Dane, które powinna zawierać prawidłowa faktura VAT:

• faktury krajowe, faktury zaliczkowe, faktury dotyczące transakcji międzynarodowych
• zasady korygowania błędów w fakturach (faktury korygujące, korekta faktury korygującej, noty korygujące, anulowanie faktury)
• błędy i pomyłki w fakturach VAT a prawo odliczenia podatku VAT przez odbiorcę faktury

11. Szczegółowe zagadnienia dotyczące faktur:

• przypadki wystawiania tzw. "pustych" faktur, refakturowanie, faktury wewnętrzne
• zasady przeliczania należności w walutach obcych
• zaokrąglenia na fakturach VAT, zasady fakturowania transakcji międzynarodowych
• faktury elektroniczne (zasady wystawiania, przechowywania i udostępniania faktur w formie elektronicznej)

12. Kontrowersyjne przepisy ustawy o VAT w aspekcie orzecznictwa sądowego i wyjaśnień organów podatkowych:

• rabaty (bonifikaty i premie pieniężne) - zasady rozliczeń w obrocie krajowym i wewnątrzwspólnotowym
• nieodpłatne przekazanie towarów na cele związane z działalnością przedsiębiorstwa – ustawa o VAT a Dyrektywa i orzecznictwo ETS

Część II Podatek dochodowy od osób prawnych:

1. Jakie zdarzenia mają wpływ na dzień powstania obowiązku podatkowego po stronie przychodów:

• dzień wykonania operacji gospodarczej (wydanie towaru, wykonanie usługi) a dzień wystawienia faktury VAT lub rachunku
• kiedy w podatku dochodowym przychód powstaje według zasady kasowej?
• jaki wpływ na przychód oraz koszt bezpośrednio związany z tym przychodem mają umowne ustalenia miedzy podatnikami, iż usługa rozliczania jest w okresach rozliczeniowych
• zasady wyceny operacji gospodarczych wyrażonych w walucie obcej (różnice między podatkiem dochodowym a podatkiem VAT)

2. W jaki sposób należy przyporządkować koszty dotyczące 2008 r. (wybrane przykłady):

• podatkowy podział kosztów na koszty bezpośrednie i pośrednie
• przyporządkowanie kosztów poniesionych w 2008 r. przed oraz po dniu sporządzenia sprawozdania finansowego,
• jakie kryteria należy brać pod uwagę w momencie ujmowania kosztu w księgach rachunkowych oraz wpływ tych kryteriów na dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów)

3. Zasady rozliczania różnic kursowych:

• kiedy i według jakich kursów ustala się różnice kursowe
• dodatnie i ujemne różnice kursowe
• ustalanie różnic kursowych w przypadku bezgotówkowych form rozliczeń z kontrahentami (kompensata)

4. Co oznacza faktycznie zastosowany kurs waluty obcej w dniu otrzymania należności i zapłaty zobowiązania)
5. W jaki sposób ustalić okres amortyzacji w przypadku wprowadzenia do ewidencji środków trwałych używanych budynków i lokali użytkowych ( zmiana zasad stosowania indywidualnej stawki amortyzacyjnej).
6. Jaka jest wartość początkowa środków trwałych nabytych w wyniku wniesienia przez wspólnika aportu w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części?
7. Kiedy wypłacana przez spółkę dywidenda podlega opodatkowaniu, a kiedy jest wolna od podatku:

• przesłanki stosowania zwolnienia od podatku dla wspólników spółek kapitałowych mających siedzibę w Polsce
• jakie obowiązki musi spełnić spółka wypłacająca dywidendę, aby nie pobierać podatku u źródła (uzyskanie od wspólnika certyfikatu rezydencji podatkowej)

8. Opodatkowanie dydwidend:

• uwaga na dywidendę otrzymaną i opodatkowaną w 2008
• w jakich przypadkach wspólnik spółki kapitałowej utraci prawo do odliczenia podatku pobranego przez spółkę wypłacającą dywidendę (ryzyko podwójnego opodatkowania)

Informacja

Powyższe szkolenie/kurs zostało już zrealizowane. Prosimy o zapoznanie się z aktualną ofertą na stronie www.szkolenia.infor.pl i zapraszamy do skorzystania z naszych usług.